纳税信用新规解读

发布时间：2025-10-10 热度：500

为了规范纳税缴费信用管理，促进纳税人缴费人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，国家税务总局发布《纳税缴费信用管理办法》，自2025年7月1日起施行。

纳税信用评价方式及评分标准

　　评价方式

　　纳税缴费信用评价（年度评价指标得分和直接判级两种方式）。

　　1. 年度评价指标得分采取扣分方式

　　▌经营主体经常性指标和非正常性指标信息齐全的，从100分起评。

　　▌非经常性指标缺失，经常性指标中纳税缴费信息齐全的，从93分起评。

　　▌非经常性指标缺失，经常性指标中纳税缴费信息不全的，从90分起评。

　　2. 直接判级

　　▌适用于首次在税务机关办理税费事宜的经营主体（以下简称新设立经营主体）或者有严重失信行为的经营主体。

　　评分标准

　　纳税缴费信用级别设A、B、M、C、D五级。

　　▌A级为年度评价指标得分90分以上的。

　　▌B级为年度评价指标得分70分以上不满90分的。

　　▌M级为新设立经营主体或者年度评价指标得分70分以上但评价年度内无生产经营业务收入的。

　　▌C级为年度评价指标得分40分以上不满70分的。

　　▌D级为年度评价指标得分不满40分或者有严重失信行为的。

修复标准更细致

　　加大轻微失信行为修复力度

　　旧规

　　▌30日纠正 ➡ 扣分损失挽回80%

　　▌30日后本年纠正 ➡ 扣分损失挽回40%

　　▌30日后次年纠正 ➡ 扣分损失挽回20%

　　新规

　　▌3日内纠正 ➡ 100%修复原扣分分值

　　▌3日后30日内纠正 ➡ 扣分损失挽回80%

　　▌30日后90日内纠正 ➡ 扣分损失挽回60%

　　▌90日后纠正 ➡ 扣分损失挽回40%

　　建立欠缴税费指标渐次修复机制

　　未按规定期限缴纳税款的纳税失信行为采用渐次修复机制，适当缓解部分企业已按税务机关要求分期补缴税费款，但因经营困难等原因难以全部缴清，导致无法满足信用修复条件的实际情况。

　　▌3日内补缴 ➢ 按补缴比例 x 100%修复扣分

　　▌30日内补缴 ➢ 涉及税款2000元以下：按补缴比例 x 100%修复扣分 / 涉及税款2000元以上：按补缴比例 x 80%修复扣分

　　▌90日内补缴 ➢ 按补缴比例 x 60%修复扣分

　　▌90日后补缴 ➢ 按补缴比例 x 40%修复扣分

　　案例

　　李小姐2025年7月因未按规定期限缴纳已申报的应纳税费款50000元被扣5分，在税务机关的提醒下，30日内纠正了失信行为，因经营困难导致难以全部缴清，分期补缴税款25000元。

　　旧 规：无全额缴纳情况下不予加分

　　新 规：李小姐可以修复加分0.5x0.8x5=2分

修复制度更合理

　　直接判D级案件根据不同罚款金额或违法情节严重程度设置不同的修复等待期：

　　▌取消申请前连续12个月无新增失信行为记录的前置条件：

　　▌分档次对12个月无新增失信行为记录的前置条件进行设定：

更多亮点

　　新规增加了连续无新增失信行为记录的修复加分机制，对已纠正失信行为、履行法律责任，且自评价年度内最后一次评价指标扣分发生后连续6个月以上无新增失信行为记录的，以每满1个月无新增失信行为记录恢复1分的方式修复其扣分分值（最高不超过11分），解决部分评价指标扣分后无法修复的问题，鼓励企业尽可能减少失信行为。

　　政策依据：《国家税务总局关于发布<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）